連結決算用データ作成システム
【課題】 親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減する。
【解決手段】 国内関係会社設置装置３や親会社所管部署設置装置４において、親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付けする。又、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換する。そうしてから、連結決算に必要な情報を連結決算センタ設置装置１に収集し、該連結決算センタ設置装置１において連結決算をする。
【解決手段】 国内関係会社設置装置３や親会社所管部署設置装置４において、親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付けする。又、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換する。そうしてから、連結決算に必要な情報を連結決算センタ設置装置１に収集し、該連結決算センタ設置装置１において連結決算をする。
【発明の詳細な説明】
【０００１】
【発明の属する技術分野】本発明は、連結決算用データ作成システムに係り、特に、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる連結決算用データ作成方法、連結決算用データ作成装置、及び該連結決算用データ作成装置に係るコンピュータプログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体に関する。
【０００２】
【従来の技術】特開平７−４４６２４では、財務会計処理に関する技術が開示されている。該特開平７−４４６２４では、企業会計原則に基づいて定められた管理番号が付された勘定科目を登録する財務会計の処理方法において、各勘定科目に対し、上記の管理番号とは独立にユーザが任意に定めることができるユーザコード（ユーザコード番号）を付して、勘定科目名を登録することができるようにしている。これによって、ユーザ独自のコード体系を変更することなく、財務会計処理を行うことができる。
【０００３】特開平１１−３９４０９では、連結決算システムに関する技術が開示されている。該特開平１１−３９４０９では、ネットワークを利用して親会社及び複数の関係会社のグループ間に係る会計情報を収集している。又、このようにして収集した情報に基づいて、連結決算を作成するようにしている。このようにしてコンピュータを利用して連結決算処理を行うことによって、連結決算書の作成に要する工数を削減することができる。
【０００４】なお、関係会社には、子会社と、連結決算の対象になる関連会社とが含まれる。
【０００５】
【発明が解決しようとする課題】しかしながら、親会社及び子会社のグループの各関係会社では、長い年月に亘り、独立した会計処理がなされている。従って、前述した特開平７−４４６２４が問題にしているような、コード体系の相違という問題がある。
【０００６】これに加えて、各関係会社では、会社規模が各段に相違することがある。更には、取り扱う製品や、サービスが全く異なることがある。従って、単にコード体系が異なるというだけでなく、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるということもある。
【０００７】従って、実際に連結決算システムを運用するとなると、実際には人手による作業が増大することになる。例えば前述した特開平１１−３９４０９のようにネットワークを利用して、あるいはその他の手段によって収集される連結決算用の情報は、各関係会社において人手によって作成しなければならないというようなことになる。
【０００８】本発明は、前記従来の問題点を解決するべくなされたもので、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる連結決算用データ作成システムを提供することを目的とする。
【０００９】
【課題を解決するための手段】まず、本願の第１発明の連結決算用データ作成方法は、親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付け、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換するようにしたことにより、前記課題を解決したものである。
【００１０】又、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において連結相殺消去が必要な科目について、取引先明細データと置きかえると共に、この時、科目金額と明細の合計が不一致の場合、自動的にダミーデータを作成するようにしたことにより、部分的な不具合があっても連結決算用データ作成をすることができる。
【００１１】更に、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、前記変換されるデータの入力を、表形式データ取扱い用テキストファイルによる取り込み、直接の手入力、あるいは表計算汎用ソフトウェア用シートによる取り込みのいずれかから、自由に選択可能としたことを特徴とするようにしたことにより、関係会社側では連結決算用に提示する情報の取り込みの自由度を増すことができる。
【００１２】又、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、資本勘定について、前残・当残・当期利益を自動的に把握してから、手入力された増減明細データと合成して資本増減明細表を作成すると共に、手入力データとの不整合がある場合は処理を停止し、警告するようにしたことにより、万一の不整合を見逃すことなく対処することができる。
【００１３】更に、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、付属情報用に、複数の関係会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートの入力シートを、不特定シートとして親会社が用意し、それぞれの関係会社側ではまず、自動的に該入力シートに当該関係会社の会社コードを自動的に付加することによって、当該関係会社固有の入力シートに変換してから付属情報を入力するようにしたことにより、付属情報（連結付属情報）にも対処することができる。いずれの定型的な情報にも含まれないものの、連結決算する側に送付すべき情報（付属情報）が生じ得るので、このような付属情報にも対処することができる。
【００１４】又、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、基準期を指定し、変化値を入力することによって、予測・計画情報を作成することができるようにしたことにより、得られた情報を有効に活用することができる。
【００１５】次に、本願の第２発明の連結決算用データ作成装置は、親会社及び関係会社に共通のグループ共通勘定科目と、該当関係会社の勘定科目との対応付けを示す対応科目設定ファイルと、少なくともグループ共通勘定科目が設定された上記対応科目設定ファイルに対して、該当関係会社の勘定科目を入力するための対応科目設定ファイル設定部と、前記対応科目設定ファイルに基づいて、該当関係会社の残高試算表データを、グループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータへ変換する情報処理部と、を備えるようにしたことにより、前記課題を解決したものである。なお、上記の対応科目設定ファイル設定部及び情報処理部は、実体としてはコンピュータプログラムによって実現することも可能である。
【００１６】更に、本願の第３発明のコンピュータ読み取り可能な記録媒体は、上記第２発明の前記対応科目設定ファイル設定部及び前記情報処理部を実現するコンピュータプログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体を提供することで、前記課題を解決したものである。
【００１７】以下、本発明の作用について、簡単に説明する。
【００１８】本発明においては、親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付ける。又、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換する。この変換は、コンピュータを利用するなどして、ほとんど手間をかけずにすることができる。
【００１９】又、このように変換するため、各関係会社の間に勘定科目の相違があっても、グループ共通勘定科目に共通化することができる。更に、各関係会社の間に勘定科目のコードの相違があっても、グループ共通勘定科目のコードに共通化することができる。
【００２０】又、このような変換に際しては、各関係会社の複数の勘定科目を、グループ共通勘定科目に変換する際に、１つの勘定項目に集約（併合）することも可能である。このように集約する場合は、各関係会社において複数の勘定項目のコードが、グループ共通の勘定項目では１つのコードに併合される。
【００２１】前述したように、各関係会社では、会社規模が各段に相違することがある。更には、取り扱う製品や、サービスが全く異なることがある。従って、単にコード体系が異なるというだけでなく、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるということもある。しかしながら、本発明において上述のように集約することで、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるといった場合でも、グループにおいて同一の勘定項目の体系に統一した会計情報に変換することができる。そうして、統一した体系で連結決算用データ作成をすることができるので、この連結決算用データ作成に際して要する人手を削減することができる。
【００２２】このように本発明においては、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる。
【００２３】なお、「残高試算表」は、勘定科目毎の期末残高が記された表である。「取引先明細」には、取引先毎の取引額が示されている。会社の規模によって、残高試算表と取引先明細とが、別のファイルとして作成される場合もあり、あるいは、取引先明細が残高試算表に含まれる場合もある。
【００２４】
【発明の実施の形態】以下、図を用いて本発明の実施の形態を詳細に説明する。
【００２５】図１は、本発明が適用された実施形態の連結決算システムの全体構成を示すブロック図である。
【００２６】図示される連結決算システムは、親会社及び複数の関係会社のグループ間で構築されている。連結決算センタ設置装置１は、親会社に設置されている。国内関係会社設置装置３及び親会社所管部署設置装置４は、いずれもそれぞれ、本発明の連結決算用データ作成システムが適用されており、国内の複数の関係会社に設置され、更に親会社においても設置されている。親会社所管部署設置装置４は、主として親会社の、海外関係会社の所管部署などに設置されている。海外関係会社パソコン５は、海外にある複数の関係会社に設置されている。
【００２７】このような連結決算システムにおいて、国内の関係会社の情報については、国内関係会社設置装置３により、又国内にある親会社の情報も国内関係会社設置装置３により、本発明が適用される連結決算用データ作成を行う。そうして作成されたものが、グループネットワーク７を経由して連結決算センタ設置装置１に集められる。
【００２８】又、海外の関係会社の情報は、海外関係会社パソコン５によりフロッピやＭＯ（magneto optics）などの記憶媒体に格納してから、郵送などして、主として親会社にある、海外関係会社の所管部署などに送付される。又、送付されたこの海外の関係会社の情報については、該所管部署に設置されている親会社所管部署設置装置４により、本発明が適用される連結決算用データ作成を行う。そうして作成されたものが、グループネットワーク７を経由して連結決算センタ設置装置１に集められる。なお、海外関係会社パソコン５は、主として上述のような情報の記憶媒体への格納を行うものであり、該格納は通常のパソコンが有するようなワープロ機能や表計算機能によって実現してもよい。該海外関係会社パソコン５は、本発明が適用される連結決算用データ作成の機能は有していない。
【００２９】なお、設備やセキュリティや、ハードウェア及びソフトウェアを含む保守などの問題がなければ、海外の関係会社においても、国内関係会社設置装置３を用いて、本発明が適用される連結決算用データ作成を行い、そうしてからグループネットワーク７により必要な情報を連結決算センタ設置装置１に送るようにしてもよい。
【００３０】又、集められた情報に基づいて、親会社及び複数の関係会社に亘った、法律などで規定された連結決算を行う（以下、制度連結業務と呼ぶ）。更には、会社経営やグループ運営に必要な情報を得るための、親会社及び複数の関係会社に亘った情報を作成する（以下、管理連結業務と呼ぶ）。
【００３１】図２は、本実施形態の国内関係会社設置装置３、あるいは親会社所管部署設置装置４の構成を示すブロック図である。
【００３２】図示されるように、国内関係会社設置装置３や、親会社所管部署設置装置４は、情報処理装置１０と、処理入力データファイル１２と、処理出力データファイル１４と、通信制御装置１６と、表示入力装置２２と、帳票出力装置２４とにより構成されている。
【００３３】まず通信制御装置１６は、グループネットワーク７に接続するハードウェアを有している。該通信制御装置１６は、グループネットワーク７を介して、連結決算センタ設置装置１から得られた様々な情報を、直接もしくは情報処理装置１０を介して、マスタファイル１３に書き込んだり、処理入力データファイル１２にある表計算関係データファイル４６に書き込むことができる。あるいは該通信制御装置１６は、処理出力データファイル１４から読み出した情報を、グループネットワーク７を介して、連結決算センタ設置装置１に対して送り出すことができる。上記のマスタファイル１３は、勘定項目コードや取引先コードを変換する際に用いる設定リストが格納される。又、キャッシュフロー計算に使用される各種のマスタリストが格納される。グループネットワーク７を介して受け取って格納されたリストは必要に応じて、情報処理装置１０や表示入力装置２２により修正することができる。
【００３４】又、処理入力データファイル１２には、図示されるように、他システムから直接的に、あるいは、手入力により、あるいは、フロッピやＭＯなどの記憶媒体により、本発明を適用した連結決算用データ作成の元になる各関係会社における情報が書き込まれる。
【００３５】後述する補助データ入力は、表示入力装置２２において、その表示装置でなされる表示を参照しながら、その入力装置から情報をキー入力するというものである。又、上述のフロッピやＭＯなどの記憶媒体には、例えば表計算汎用ソフトウェア用シートなどの情報格納形式で、あるいは他の汎用の情報格納形式で情報が格納されている。例えば、ＣＳＶファイルのような表形式データ取扱い用テキストファイルなどの、汎用の情報格納形式で格納されている。
【００３６】又、情報処理装置１０は、上記のマスタファイル１３や処理入力データファイル１２にある情報に基づいて、後述するような所定の処理を行い、処理結果を処理出力データファイル１４に書き込むことができる。
【００３７】又、このようにして処理出力データファイル１４に書き込まれた処理結果は、情報処理装置１０の機能により、帳票出力装置２４から帳票として印刷し、出力することができる。あるいは、通信制御装置１６を用いて、グループネットワーク７を介して、連結決算センタ設置装置１に対して送り出すことができる。
【００３８】なお、図２の処理入力データファイル１２やマスタファイル１３や処理出力データファイル１４、又後述する図３〜図６に図示される、その他のファイルは、いずれもしかるべき記憶装置を用いて構成されているものとする。例えば、ハードディスク記憶装置などを利用して構成されているものとする。
【００３９】図３は、前述した処理入力データファイル１２や、処理出力データファイル１４を詳細に示すブロック図である。
【００４０】図示されるように、処理入力データファイル１２は、残高試算表データファイル４２と、取引先明細データファイル４４と、表計算関係データファイル４６とを含んでいる。又、処理出力データファイル１４は、連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル５３と、連結用資本増減明細データファイル５４と、連結用キャッシュフロー・データファイル５５と、連結用付属情報データファイル５６とにより構成されている。
【００４１】表計算関係データファイル４６及び連結用付属情報データファイル５６は、表計算汎用ソフトウェア用シートとして情報を保存する。本実施形態においては、表計算汎用ソフトウェアとして、例えば、米国マイクロソフト社製の「エクセル」などを用いることができる。
【００４２】図４は、本実施形態の情報処理装置１０内部における処理部の構成を示すブロック図である。
【００４３】図示されるように、情報処理装置１０は、処理用データ変換処理部７０と、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２と、資本増減明細表関連処理部７３と、キャッシュフロー計算処理部７４と、連結付属情報関連処理部７５とを有している。
【００４４】まず、処理用データ変換処理部７０は、その処理に際しては、予め、親会社から送られた親会社及び関係会社共通の取引先の名称及びコードを記した表に、該当関係会社独自で使用する取引先名称及びコードを入力し、取引先コード変換マスタを作成しておく。これにより、親会社及び関係会社共通の取引先名称及びそのコードと、該当関係会社独自で使用する取引先の名称及びそのコードとの対応表が得られる。
【００４５】又、該処理用データ変換処理部７０は、残高試算表データファイル４２及び取引先明細データファイル４４から得られる情報のデータ変換を行い、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２に出力する。該処理用データ変換処理部７０においては、グループ内の各関係会社独自の、例えば科目などを示すコードを、連結決算用データ作成としてグループで共通のコード（コード番号）に変換するなど、コードやフォーマットの変換処理を行う。該変換に際しては、後述する図７の対応取引先設定リストや、図８の対応科目設定リストを用い、勘定科目や取引先を示す、コードや名称を変換する。更には、円単位情報を千円単位へ変換する処理を行う。
【００４６】続いて貸借対照表・損益計算書関連処理部７２では、連結決算用データ作成用の貸借対照表（Ｂ／Ｌシート）や、同じく連結決算用データ作成用の損益計算書（Ｐ／Ｌシート）に関する情報を作成する。これらの処理結果は、連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル５３に書き込まれる。
【００４７】資本増減明細表関連処理部７３においては、処理用データ変換処理部７０や貸借対照表・損益計算書関連処理部７２により得られた情報を用いて、又、後述する図９の資本増減明細書に示すような情報を用いて、グループ共通の資本増減明細表、即ち連結用資本増減明細書に関する情報を作成する。得られた情報は、連結用資本増減明細データファイル５４に書き込まれる。該資本増減明細書の情報の内、処理用データ変換処理部７０や貸借対照表・損益計算書関連処理部７２から得られないものは、資本増減明細表関連処理部７３の処理中に、表示入力装置２２によるキー入力により、あるいは他の処理装置から適宜入力する。
【００４８】次に、キャッシュフロー計算処理部７４は、図５のブロック図に示すように構成されている。即ち、未収未払等調整処理部７４Ｂと、借入貸付等調整処理部７４Ｃと、有価証券増減整理処理部７４Ｅと、固定資産増減整理処理部７４Ｆと、自己資本増減整理処理部７４Ｇと、為替差額等整理処理部７４Ａと、項目間振替処理部７４Ｄと、前期末現金残指定処理部７４Ｈとを含んでいる。
【００４９】キャッシュフロー計算においては、予め勘定科目毎に処理区分を設定する。該処理区分としては、例えば次のような処理Ａ〜処理Ｈを取り上げることができる。即ち、処理Ａとして為替差額等整理処理部７４Ａで行う為替差額等整理、処理Ｂとして未収未払等調整処理部７４Ｂで行う未収未払等調整、処理Ｃとして借入貸付等調整処理部７４Ｃで行う借入貸付等調整、処理Ｄとして項目間振替処理部７４Ｄで行うＣＦ項目間振替、処理Ｅとして有価証券増減整理処理部７４Ｅで行う有価証券増減整理、処理Ｆとして固定資産増減整理処理部７４Ｆで行う固定資産増減整理、処理Ｇとして自己資本増減整理処理部７４Ｇで行う自己資本増減整理、処理Ｈとして前期末現金残指定処理部７４Ｈで行う前期末現金残指定を取り上げることができる。なお、ＣＦはキャッシュフロー（cash flow）を示す。
【００５０】キャッシュフロー計算処理部７４による処理においては、■項目マスタリスト（例えば後述する図１０１０）、■処理マスタリスト（例えば後述する図１１R>１）、■処理集約マスタリストを用いる（例えば後述する図１２）。又、該キャッシュフロー計算処理部７４の処理に際して、■為替換算損益内訳、■有価証券関係損益内訳、■固定資産関係損益内訳、■借入・貸付増減内訳の、それぞれの各関係会社の情報を入力する。これらの情報は、キャッシュフロー計算処理部７４の処理中に、表示入力装置２２によるキー入力により、あるいは他の処理装置から適宜入力する。
【００５１】キャッシュフロー計算処理部７４においては、処理用データ変換処理部７０や貸借対照表・損益計算書関連処理部７２、更には資本増減明細表関連処理部７３により得られた情報を用いて、グループ共通のキャッシュフロー計算書に関する情報を作成する。得られた情報は、連結用キャッシュフロー・データファイル５５に書き込まれる。該キャッシュフロー計算処理部７４においては、前述の処理Ａ〜処理Ｈは、それぞれ、後述する図１３〜図２０のマスタリストを用いて処理される。
【００５２】連結付属情報関連処理部７５においては、連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル５３、連結用資本増減明細データファイル５４、及び、連結用キャッシュフロー・データファイル５５の、いずれにも含まれないものの、親会社の連結決算センタ設置装置１に送付すべき情報となる、送付に好適な形態の連結付属情報を生成する。
【００５３】本実施形態においては、複数の関係会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートの入力シートを、不特定シートとして親会社が用意し、これらの関係会社に配布している。該入力シートは、グループネットワーク７及び通信制御装置１６を経由して配布し、処理入力データファイル表計算関係データファイル４６に書き込むようにしている。あるいは、フロッピやＭＯなどの記憶媒体により、海外関係会社パソコン５に配布するようにしている。この親会社が用意するシートは、複数の関係会社又親会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートであり、例えば、米国マイクロソフト社製の「エクセル」などの表計算汎用ソフトウェアのシートである。実際には、複数のシートが含まれる、いわゆるブックを用意し、配布することが好ましい。
【００５４】この連結付属情報は、様々な種類や形態の情報が含まれるものの、いずれにおいても、どの関係会社あるいは親会社に関する情報か明確に示されている必要がある。このため、関係会社側では連結付属情報関連処理部７５においてまず、自動的に該入力シートに当該関係会社の会社コードを自動的に付加することによって、上述のように親会社から受領した不特定シートを、当該関係会社固有の入力シートに変換する。即ち、その連結付属情報がどの関係会社で作成されたものか明示するために用いるために、該当関係会社の会社コードを入力し、これら会社コードを親会社から受領した入力シートに付加する。このような当該関係会社固有の入力シートへの変換は、例えば、親会社からの共通シートの配布を受けたときに、表計算関係データファイル４６に書き込む前に、情報処理装置１０内の連結付属情報関連処理部７５で行うことができる。その後に、必要な情報を該シートに入力するようにしている。
【００５５】なお、該連結付属情報関連処理部７５により取り扱って、親会社の連結決算センタ設置装置１に送付する情報には、貸借対照表、損益計算書、資本増減明細書、キャッシュフロー計算書のいずれにも含まれないが、連結決算を行うために親会社が必要とする情報が含まれる。例えば、■相殺消去情報、■ディスクローズ情報、■税効果会計用情報、■会計処理方法などの情報である。これらの情報は、連結付属情報関連処理部７５の処理中に、表示入力装置２２によるキー入力により、あるいは他の処理装置から適宜入力する。又、上記の表示入力装置２２によるキー入力は、米国マイクロソフト社製の「エクセル」などの表計算汎用ソフトウェアの機能を利用することができる。
【００５６】次に、図６は、本実施形態の連結決算センタ設置装置１の構成を示すブロック図である。
【００５７】この図に示すように、連結決算センタ設置装置１は、連結情報センタ装置８０と、通信制御装置９０と、関係会社関連情報データベース９２とを有している。又、連結情報センタ装置８０は、制度連結業務情報処理部８２と、制度連結情報データファイル８３と、管理連結業務情報処理部８５と、管理連結情報データファイル８６とを有している。
【００５８】グループネットワーク７を経由して各関係会社の国内関係会社設置装置３や親会社所管部署設置装置４から送られる、連結決算に必要な情報は、通信制御装置９０で受け、一旦、関係会社関連情報データベース９２に格納される。本実施形態においては、既に国内関係会社設置装置３や親会社所管部署設置装置４において、本発明を適用して連結決算用データ作成をしており、このような連結決算用の各関係会社の情報は、グループ間で統一された体系とされ、勘定項目の体系などは統一されている。
【００５９】前述したように、各関係会社では、会社規模が各段に相違することがある。更には、取り扱う製品や、サービスが全く異なることがある。従って、単にコード体系が異なるというだけでなく、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるということもある。しかしながら、本実施形態において本発明を適用し、上述のように情報の体系を統一して、関係会社関連情報データベース９２に、連結決算に必要な情報を収集することができる。これにより、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるといった場合でも、グループにおいて同一の勘定項目の体系に統一した会計情報で連結決算することができる。従って、該連結決算に際して要する人手を削減することができる。
【００６０】制度連結業務情報処理部８２は前述した制度連結業務に関する処理を行い、管理連結業務情報処理部８５は前述した管理連結業務を行う。又、一旦必要な情報が連結決算センタ設置装置１側において収集されていれば、これら制度連結業務情報処理部８２及び管理連結業務情報処理部８５は、いずれも、パッケージソフトウェアによって実現することも可能である。
【００６１】まず、本実施形態における全体的な作用について説明する。
【００６２】まず第１に、本実施形態は、勘定科目・取引先コード変換マスタ作成の機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００６３】（１）親会社から、グループ共通科目・取引先コードの入ったファイルをＥメール等で送り各関係会社で受け取る。
【００６４】（２）各関係会社で、対応する科目・取引先コードを入力し、変換マスタを作成する。なお、各関係会社において、科目の区分けが共通科目より細かい場合は、共通科目をコピーし、任意の数の各社コードを対応付けることができる。当該関係会社において不要な科目に対しては、対応付けを行う必要はない。
【００６５】第２に、各社残高試算表データの取り込みと変換、及び、グループ共通「貸借対照表」「損益計算書」作成の機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００６６】（１）各関係会社の財務会計システムの残高試算表データのＣＳＶファイルでの取り込み、直接ハンド入力、もしくは、フロッピ等に格納された表計算シートからの取り込みにより、各社残高試算表データを取り込む。
【００６７】（２）当該関係会社の残高試算表データに取引先明細データが含まれる場合には、同時に読み込む。含まれない場合には、各社取引先明細データファイルから読み込みこんで、残高試算表データを置き換える。取引先明細データの読み込み元は、予め設定しておく。
【００６８】（３）取引先明細データがない場合には、ダミーデータを作成する。
【００６９】（４）勘定科目・取引先コード変換マスタを使用して、各社科目・取引先コードを共通コードに変換する。
【００７０】（５）グループ共通のデータ・フォーマットに変換する。
【００７１】（６）円単位の情報を千円単位に変換する。
【００７２】（７）上記変換したデータを使用して、当該関係会社のグループ共通「貸借対照表」「損益計算書」を作成する。
【００７３】（８）作成したグループ共通「貸借対照表」「損益計算書」を、Ｅメールなどを通じて親会社に送る、第３に、グループ共通「資本増減明細書」を作成する機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００７４】（１）上述した第２の機能で変換したデータから、資本勘定の前期残、当期算、当期利益を自動的に把握し、資本増減明細データ入力用のシートを作成する。
【００７５】（２）（１）のシートを表示し、手入力により資本増減明細データを入力する。
【００７６】（３）（１）で自動把握されたデータ及び（２）で手入力されたデータを使用して、当該関係会社のグループ共通「資本増減明細書」を作成する。
【００７７】（４）作成したグループ共通「資本増減明細書」を、Ｅメールなどを通じて親会社に送る。
【００７８】第４に、グループ共通「キャッシュフロー計算書」を作成する機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００７９】（１）親会社が作成した共通勘定科目毎の処理区分を定めたマスタリスト（処理Ａ〜Ｈマスタリスト、項目マスタリスト、処理マスタリスト、処理集約マスタリスト）の入ったファイル（その他マスタファイル）を親会社から受け取り、マスタファイルを作成する。
【００８０】（２）上述した第３の機能までに取得したデータから、共通勘定科目毎に資産・負債・資本金の対前期増減額を自動把握する。
【００８１】（３）共通科目毎に（１）の処理区分に従って処理を行う。その際、分解の対象になる情報を自動的に抽出し、手入力を行うためのシートを作成し、表示する。
【００８２】（４）表示に従って、キャッシュフローを計算するために必要な補足データ（為替換算損益内訳、有価証券関係損益内訳、固定資産関係損益内訳、借入・貸付増減内訳）を手入力する。
【００８３】（５）（４）のデータを使って（３）の処理を更に進め、当該関係会社のグループ共通「キャッシュフロー計算書」を作成する。
【００８４】（６）作成したグループ共通「キャッシュフロー計算書」を、Ｅメールなどを通じて親会社に送る。
【００８５】第５に、連結付属情報データ取得の機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００８６】（１）貸借対照表、損益計算書、資本増減明細書、キャッシュフロー計算書のいずれにも含まれないが、連結決算を行うために親会社が必要とする情報を入力するためのシートが含まれる連結付属情報オリジナルブック（表計算ソフトのブック）を、親会社が不特定の関係会社用に作成し、Ｅメールなどを通じて関係会社に送る。
【００８７】（２）関係会社で連結付属情報オリジナルブックを取り込む。この時に、自動的に当該関係会社のコードが付され、当該関係会社用の連結付属情報ブックになる。
【００８８】（３）各関係会社で付属情報（相殺消去用情報、ディスクローズ情報、税効果会計用情報、会計処理方法情報）を入力し、当該関係会社の、グループ共通連結付属情報ブック（各社ブック）を作成する。
【００８９】（４）作成したグループ共通連結付属情報ブックを、Ｅメールなどを通じて親会社に送る。
【００９０】次に、具体的に本実施形態の作用について説明する。
【００９１】図７は、前述した処理用データ変換処理部７０で用いる対応取引先設定リストである。
【００９２】グループ内の各関係会社は、独自に取引先の会計上の名称を定め、又それぞれの取引先に各関係会社独自の会計上のコード（コード番号）を決めている。又本実施形態においては、連結決算用データ作成に際して、グループ全体に共通の会計上の取引先名称、又それぞれの取引先にグループ全体に共通の会計上のコードを定める。この対応取引先設定リストは、各関係会社の取引先名称及びコードと、グループ全体に共通の取引先名称及びコードとの対応を示すリストである。
【００９３】親会社からは、共通取引先名称及び共通コードが記された、対応取引先設定リストの基となる表が送られてくる。各関係会社では、自らの関係会社独自に定められた各社取引先名称及び各社コードを入力して、図７に示すような対応取引先設定リストを作成する。
【００９４】図８は、前述した処理用データ変換処理部７０で用いる対応科目設定リストである。
【００９５】グループ内の各関係会社は、独自に会計上の勘定科目の名称を定め、又それぞれの勘定科目に各関係会社独自の会計上のコード（コード番号）を決めている。又本実施形態においては、連結決算用データ作成に際して、グループ全体に共通の会計上の勘定科目、又それぞれの勘定科目にグループ全体に共通の会計上のコードを定める。この対応科目設定リストは、各関係会社の勘定科目及びコードと、グループ全体に共通の勘定科目及びコードとの対応を示すリストである。
【００９６】親会社からは、グループ共通の科目名称及びコードが記され、「貸借」、「区分」、「ＣＦ処」、「ＣＦ活」欄の記入がなされた、対応科目設定リストの元になる表が送られてくる。各関係会社では、自らの関係会社独自の体系で定められている科目名称及びコードを入力して、図８に示すような対応科目設定リストを作成する。
【００９７】該設定リストにおいて、例えば図８の上から１行目から４行目までは全て、共通コード「１１１」が付された、共通勘定科目名称「現金・預金・満期３ヶ月未満」である。ただし煩雑になることを避けるために、第１行目のみに、このような科目名称及びコードが表示されている。この共通の科目に対して、この関係会社では、「外貨預金キャッシュ（３ヶ月以内）」、「現金」、「預金」、「預金キャッシュ（３ヶ月以内）」に分けて管理し、それぞれに、この会社独自のコードを付している。このように本発明の連結決算方法においては、図８に示すような対応科目設定リストを作成して用いることで、グループ全体に共通の科目に対して、任意の数の、各社独自の体系の科目を対応づけることができる。
【００９８】逆に、その関係会社において不要であり、管理していない科目に対しては、各社コード及び名称を空欄のままにしておくことができる。
【００９９】なお、グループ全体で共通の１つの科目に対して、任意の数の、各関係会社独自の体系の複数の科目を対応づける場合、グループ共通の科目が同一で、各関係会社独自の異なる科目の複数の行を、対応科目設定リストにおいて作成することになる。このような場合など、設定リスト作成時の便宜のため、設定リストの任意の行をコピーすれば、共通の科目名所、及びコード、並びに、「貸借」、「区分」、「ＣＦ処」、「ＣＦ活」欄の記載がコピーされた、各関係会社におけるコード及び名称を入力するための行が作成される。
【０１００】ここで「貸借」は貸方と借方の区別を、「区分」は相殺消去の対象を示す。「ＣＦ処」はＣＦ処理区分であり、キャッシュフロー計算時の処理区分を表す。「ＣＦ活」はＣＦ活動区分であり、現金・営業関連とそれ以外の区分を表す。
【０１０１】それぞれの関係会社においては、連結決算に際しても、図８に示すような対応科目設定リストを作成して用いることで、これまで社内で使用していた独自のコード体系をそのまま使い続けることができる。又、連結決算に精通した担当者がいなくても、親会社から送られたグループ共通の科目及び取引先コードの表に、自社のコードを対応付けた設定リストを作成するのみで、連結決算用のデータを作成し、更に、グループ共通の貸借対照表、損益計算書等を作成することができる。言うまでもなく、この設定リストは、一度作成すれば、その後は、変更がない限りそのまま使うことができる。又、変更が生じる場合にも、変更箇所だけ修正すればよい。
【０１０２】図９は、前述の資本増減明細表関連処理部７３で用いる資本増減明細書を示す線図である。
【０１０３】この資本増減明細書において、最左列には、上から下に取引種別の項目が列挙されている。又、それぞれの取引の内容として、最上行には、資本金、資本準備金、利益準備金、その他の剰余金、資本合計という取引内容の項目が示されている。
【０１０４】ここで、首記残高の取引種別で、かつ、資本金、資本準備金、利益準備金、その他の剰余金、又は、資本合計のいずれかの取引内容の項目となるデータは、処理用データ変換処理部７０や、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２までの処理で求めることができる。又、（計算期末残高）の取引種別で、かつ、資本金、資本準備金、利益準備金、その他の剰余金、又は、資本合計のいずれかの取引内容の項目となるデータは、処理用データ変換処理部７０や、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２までの処理で求めることができる。更には、当期利益の取引種別で、かつ、その他の剰余金の取引内容の項目のデータも、処理用データ変換処理部７０や、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２までの処理で求めることができる。これら以外のデータは、資本増減明細表関連処理部７３の処理において、表示入力装置２２から手入力する。
【０１０５】この表示入力装置２２からの手入力の際には、図９が表示入力装置２２の画面に表示され、それに従って入力する。従って、各関係会社の担当者は、連結決算制度に精通していなくても、確実に、グループ共通の資本増減明細書を作成することができる。
【０１０６】図１０は項目マスタリストを示し、図１１は処理マスタリストを示し、図１２は処理集約マスタリストを示す線図である。これらの図に示される項目は、キャッシュフロー計算処理部７４で求めるキャッシュフロー計算書の項目になる。
【０１０７】具体的には、図１０では、キャッシュフロー計算書において最左列に上から下に列挙される、各行のＣＦ項目を示す。図１１では、キャッシュフロー計算書において最上行で左右に列挙される、各列におけるＣＦの処理の項目を示す。又、図１２は、キャッシュフロー計算書を求める際に、損益計算書に比べて、貸借対照表の方が項目分類が細かくて項目数が多いので、貸借対照表の項目を、損益計算書の項目に合わせるよう集約する際に用いる。
【０１０８】図１３〜図２０は、この順に、前述の処理Ａ〜処理Ｈのそれぞれを、キャッシュフロー計算処理部７４において行う際に用いるマスタリストを示す線図である。
【０１０９】キャッシュフロー計算処理部７４においては、これらのマスタリストを用いて、以下の順に処理を行ってキャッシュフロー計算書に関する情報を得る。
【０１１０】即ち、第１に、勘定科目毎に資産・負債・資本金の対前期増減額を自動把握する。第２に、処理Ａによって、科目毎の増減額から為替換算による影響を排除する。第３に、処理Ｅ及び処理Ｆにより、資産の廃却・売却等損益を収入、支出、取得価額、償却累計額に分割し、資産科目毎の増減額をキャッシュ、非キャッシュに整理する。第４に、処理Ｂによって、運転資本の増減額を整理する。第５に、処理Ｃにより、債権債務の増減額を増加と減少に分割整理する。第６に、処理Ｄにより、キャッシュフロー項目間の振替を行う。第７に、処理Ｇにより、資本増減額をキャッシュと非キャッシュに分割整理する。第８に、以上の結果について強制的に修正する。即ち、以上のようなキャッシュフロー計算方法による処理の後に、自動的に不整合情報を見い出し、少なくとも該不整合情報を含め、人手により強制的に修正する。
【０１１１】本実施形態でキャッシュフロー計算をする際には、まず、親会社が勘定科目毎の処理区分を設定し、その設定を、各関係会社がＥメールなどを通じて受け取る。そうして、キャッシュフロー計算処理部７４において、勘定科目毎に資産・負債・資本金の対前期増減額を自動把握する。又、該キャッシュフロー計算処理部７４において、前記処理区分設定に基づいて、前記対前期増減額に対して勘定科目毎の処理を行う。
【０１１２】具体的には、親会社は、設定した区分に従って図１３〜図２０のようなマスタリストを作成し、各関係会社に送る。各関係会社では、これらのマスタリストを使用することによって、親会社が定めた処理区分の設定に基づいたキャッシュフロー計算処理が行われる。従って、各関係会社の担当者は、キャッシュフロー計算処理に精通していなくても、確実に、連結決算に対応したグループ共通のキャッシュフロー計算書を作成することができる。
【０１１３】以上のように、本実施形態においては、本発明を効果的に適用することができる。従って、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる。
【０１１４】特に、各関係会社は、これまで社内で使用した独自のコード体系をそのまま使い続けながら、連結決算制度に対応することができる。又、各関係会社は、連結決算制度に精通した担当者がいなくても、確実に、グループ共通の貸借対照表、損益計算書、資本増減明細書を作成することができる。親会社は、各関係会社に連結決算制度に精通した担当者を配置しなくても、制度連結業務及び管理連結業務を円滑に行うことができる。
【０１１５】又、本実施形態においては、親会社及び複数の関係会社のグループにおけるキャッシュフロー計算もすることができる。
【０１１６】
【発明の効果】本発明によれば、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる。
【図面の簡単な説明】
【図１】本発明が適用された実施形態の連結決算システムの全体構成を示すブロック図
【図２】上記実施形態の国内関係会社設置装置、あるいは海外関係会社設置装置の構成を示すブロック図
【図３】前記実施形態の処理入力データファイルや処理出力データファイルを示すブロック図
【図４】前記実施形態の情報処理装置内部における処理部の構成を示すブロック図
【図５】前記実施形態のキャッシュフロー計算処理部における処理部の構成を示すブロック図
【図６】前記実施形態の連結決算センタ設置装置の構成を示すブロック図
【図７】前記実施形態の処理用データ変換処理部で用いる対応取引先設定リストを示す線図
【図８】前記実施形態の処理用データ変換処理部で用いる対応科目設定リストを示す線図
【図９】前記実施形態の資本増減明細表関連処理部で用いる資本増減明細書を示す線図
【図１０】前記実施形態の項目マスタリストを示す線図
【図１１】前記実施形態の処理マスタリストを示す線図
【図１２】前記実施形態の処理集約マスタリストを示す線図
【図１３】前記実施形態の処理Ａにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１４】前記実施形態の処理Ｂにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１５】前記実施形態の処理Ｃにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１６】前記実施形態の処理Ｄにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１７】前記実施形態の処理Ｅにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１８】前記実施形態の処理Ｆにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１９】前記実施形態の処理Ｇにおいて用いるテーブルを示す線図
【図２０】前記実施形態の処理Ｈにおいて用いるテーブルを示す線図
【符号の説明】
１…連結決算センタ設置装置
３…国内関係会社設置装置
４…親会社所管部署設置装置
５…海外関係会社パソコン
７…グループネットワーク
１０…情報処理装置
１２…処理入力データファイル
１４…処理出力データファイル
１６…通信制御装置
２２…表示入力装置
２４…帳票出力装置
４２…残高試算表データファイル
４４…取引先明細データファイル
４６…表計算関係データファイル
５３…連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル
５４…連結用資本増減明細データファイル
５５…連結用キャッシュフロー・データファイル
５６…連結用付属情報データファイル
７０…処理用データ変換処理部
７２…貸借対照表・損益計算書関連処理部
７３…資本増減明細表関連処理部
７４…キャッシュフロー計算処理部
７５…連結付属情報関連処理部
８０…連結情報センタ装置
８２…制度連結業務情報処理部
８３…制度連結情報データファイル
８５…管理連結業務情報処理部
８６…管理連結情報データファイル
９０…通信制御装置
９２…関係会社関連情報データベース
【０００１】
【発明の属する技術分野】本発明は、連結決算用データ作成システムに係り、特に、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる連結決算用データ作成方法、連結決算用データ作成装置、及び該連結決算用データ作成装置に係るコンピュータプログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体に関する。
【０００２】
【従来の技術】特開平７−４４６２４では、財務会計処理に関する技術が開示されている。該特開平７−４４６２４では、企業会計原則に基づいて定められた管理番号が付された勘定科目を登録する財務会計の処理方法において、各勘定科目に対し、上記の管理番号とは独立にユーザが任意に定めることができるユーザコード（ユーザコード番号）を付して、勘定科目名を登録することができるようにしている。これによって、ユーザ独自のコード体系を変更することなく、財務会計処理を行うことができる。
【０００３】特開平１１−３９４０９では、連結決算システムに関する技術が開示されている。該特開平１１−３９４０９では、ネットワークを利用して親会社及び複数の関係会社のグループ間に係る会計情報を収集している。又、このようにして収集した情報に基づいて、連結決算を作成するようにしている。このようにしてコンピュータを利用して連結決算処理を行うことによって、連結決算書の作成に要する工数を削減することができる。
【０００４】なお、関係会社には、子会社と、連結決算の対象になる関連会社とが含まれる。
【０００５】
【発明が解決しようとする課題】しかしながら、親会社及び子会社のグループの各関係会社では、長い年月に亘り、独立した会計処理がなされている。従って、前述した特開平７−４４６２４が問題にしているような、コード体系の相違という問題がある。
【０００６】これに加えて、各関係会社では、会社規模が各段に相違することがある。更には、取り扱う製品や、サービスが全く異なることがある。従って、単にコード体系が異なるというだけでなく、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるということもある。
【０００７】従って、実際に連結決算システムを運用するとなると、実際には人手による作業が増大することになる。例えば前述した特開平１１−３９４０９のようにネットワークを利用して、あるいはその他の手段によって収集される連結決算用の情報は、各関係会社において人手によって作成しなければならないというようなことになる。
【０００８】本発明は、前記従来の問題点を解決するべくなされたもので、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる連結決算用データ作成システムを提供することを目的とする。
【０００９】
【課題を解決するための手段】まず、本願の第１発明の連結決算用データ作成方法は、親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付け、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換するようにしたことにより、前記課題を解決したものである。
【００１０】又、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において連結相殺消去が必要な科目について、取引先明細データと置きかえると共に、この時、科目金額と明細の合計が不一致の場合、自動的にダミーデータを作成するようにしたことにより、部分的な不具合があっても連結決算用データ作成をすることができる。
【００１１】更に、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、前記変換されるデータの入力を、表形式データ取扱い用テキストファイルによる取り込み、直接の手入力、あるいは表計算汎用ソフトウェア用シートによる取り込みのいずれかから、自由に選択可能としたことを特徴とするようにしたことにより、関係会社側では連結決算用に提示する情報の取り込みの自由度を増すことができる。
【００１２】又、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、資本勘定について、前残・当残・当期利益を自動的に把握してから、手入力された増減明細データと合成して資本増減明細表を作成すると共に、手入力データとの不整合がある場合は処理を停止し、警告するようにしたことにより、万一の不整合を見逃すことなく対処することができる。
【００１３】更に、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、付属情報用に、複数の関係会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートの入力シートを、不特定シートとして親会社が用意し、それぞれの関係会社側ではまず、自動的に該入力シートに当該関係会社の会社コードを自動的に付加することによって、当該関係会社固有の入力シートに変換してから付属情報を入力するようにしたことにより、付属情報（連結付属情報）にも対処することができる。いずれの定型的な情報にも含まれないものの、連結決算する側に送付すべき情報（付属情報）が生じ得るので、このような付属情報にも対処することができる。
【００１４】又、前記第１発明の連結決算用データ作成方法において、基準期を指定し、変化値を入力することによって、予測・計画情報を作成することができるようにしたことにより、得られた情報を有効に活用することができる。
【００１５】次に、本願の第２発明の連結決算用データ作成装置は、親会社及び関係会社に共通のグループ共通勘定科目と、該当関係会社の勘定科目との対応付けを示す対応科目設定ファイルと、少なくともグループ共通勘定科目が設定された上記対応科目設定ファイルに対して、該当関係会社の勘定科目を入力するための対応科目設定ファイル設定部と、前記対応科目設定ファイルに基づいて、該当関係会社の残高試算表データを、グループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータへ変換する情報処理部と、を備えるようにしたことにより、前記課題を解決したものである。なお、上記の対応科目設定ファイル設定部及び情報処理部は、実体としてはコンピュータプログラムによって実現することも可能である。
【００１６】更に、本願の第３発明のコンピュータ読み取り可能な記録媒体は、上記第２発明の前記対応科目設定ファイル設定部及び前記情報処理部を実現するコンピュータプログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体を提供することで、前記課題を解決したものである。
【００１７】以下、本発明の作用について、簡単に説明する。
【００１８】本発明においては、親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付ける。又、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換する。この変換は、コンピュータを利用するなどして、ほとんど手間をかけずにすることができる。
【００１９】又、このように変換するため、各関係会社の間に勘定科目の相違があっても、グループ共通勘定科目に共通化することができる。更に、各関係会社の間に勘定科目のコードの相違があっても、グループ共通勘定科目のコードに共通化することができる。
【００２０】又、このような変換に際しては、各関係会社の複数の勘定科目を、グループ共通勘定科目に変換する際に、１つの勘定項目に集約（併合）することも可能である。このように集約する場合は、各関係会社において複数の勘定項目のコードが、グループ共通の勘定項目では１つのコードに併合される。
【００２１】前述したように、各関係会社では、会社規模が各段に相違することがある。更には、取り扱う製品や、サービスが全く異なることがある。従って、単にコード体系が異なるというだけでなく、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるということもある。しかしながら、本発明において上述のように集約することで、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるといった場合でも、グループにおいて同一の勘定項目の体系に統一した会計情報に変換することができる。そうして、統一した体系で連結決算用データ作成をすることができるので、この連結決算用データ作成に際して要する人手を削減することができる。
【００２２】このように本発明においては、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる。
【００２３】なお、「残高試算表」は、勘定科目毎の期末残高が記された表である。「取引先明細」には、取引先毎の取引額が示されている。会社の規模によって、残高試算表と取引先明細とが、別のファイルとして作成される場合もあり、あるいは、取引先明細が残高試算表に含まれる場合もある。
【００２４】
【発明の実施の形態】以下、図を用いて本発明の実施の形態を詳細に説明する。
【００２５】図１は、本発明が適用された実施形態の連結決算システムの全体構成を示すブロック図である。
【００２６】図示される連結決算システムは、親会社及び複数の関係会社のグループ間で構築されている。連結決算センタ設置装置１は、親会社に設置されている。国内関係会社設置装置３及び親会社所管部署設置装置４は、いずれもそれぞれ、本発明の連結決算用データ作成システムが適用されており、国内の複数の関係会社に設置され、更に親会社においても設置されている。親会社所管部署設置装置４は、主として親会社の、海外関係会社の所管部署などに設置されている。海外関係会社パソコン５は、海外にある複数の関係会社に設置されている。
【００２７】このような連結決算システムにおいて、国内の関係会社の情報については、国内関係会社設置装置３により、又国内にある親会社の情報も国内関係会社設置装置３により、本発明が適用される連結決算用データ作成を行う。そうして作成されたものが、グループネットワーク７を経由して連結決算センタ設置装置１に集められる。
【００２８】又、海外の関係会社の情報は、海外関係会社パソコン５によりフロッピやＭＯ（magneto optics）などの記憶媒体に格納してから、郵送などして、主として親会社にある、海外関係会社の所管部署などに送付される。又、送付されたこの海外の関係会社の情報については、該所管部署に設置されている親会社所管部署設置装置４により、本発明が適用される連結決算用データ作成を行う。そうして作成されたものが、グループネットワーク７を経由して連結決算センタ設置装置１に集められる。なお、海外関係会社パソコン５は、主として上述のような情報の記憶媒体への格納を行うものであり、該格納は通常のパソコンが有するようなワープロ機能や表計算機能によって実現してもよい。該海外関係会社パソコン５は、本発明が適用される連結決算用データ作成の機能は有していない。
【００２９】なお、設備やセキュリティや、ハードウェア及びソフトウェアを含む保守などの問題がなければ、海外の関係会社においても、国内関係会社設置装置３を用いて、本発明が適用される連結決算用データ作成を行い、そうしてからグループネットワーク７により必要な情報を連結決算センタ設置装置１に送るようにしてもよい。
【００３０】又、集められた情報に基づいて、親会社及び複数の関係会社に亘った、法律などで規定された連結決算を行う（以下、制度連結業務と呼ぶ）。更には、会社経営やグループ運営に必要な情報を得るための、親会社及び複数の関係会社に亘った情報を作成する（以下、管理連結業務と呼ぶ）。
【００３１】図２は、本実施形態の国内関係会社設置装置３、あるいは親会社所管部署設置装置４の構成を示すブロック図である。
【００３２】図示されるように、国内関係会社設置装置３や、親会社所管部署設置装置４は、情報処理装置１０と、処理入力データファイル１２と、処理出力データファイル１４と、通信制御装置１６と、表示入力装置２２と、帳票出力装置２４とにより構成されている。
【００３３】まず通信制御装置１６は、グループネットワーク７に接続するハードウェアを有している。該通信制御装置１６は、グループネットワーク７を介して、連結決算センタ設置装置１から得られた様々な情報を、直接もしくは情報処理装置１０を介して、マスタファイル１３に書き込んだり、処理入力データファイル１２にある表計算関係データファイル４６に書き込むことができる。あるいは該通信制御装置１６は、処理出力データファイル１４から読み出した情報を、グループネットワーク７を介して、連結決算センタ設置装置１に対して送り出すことができる。上記のマスタファイル１３は、勘定項目コードや取引先コードを変換する際に用いる設定リストが格納される。又、キャッシュフロー計算に使用される各種のマスタリストが格納される。グループネットワーク７を介して受け取って格納されたリストは必要に応じて、情報処理装置１０や表示入力装置２２により修正することができる。
【００３４】又、処理入力データファイル１２には、図示されるように、他システムから直接的に、あるいは、手入力により、あるいは、フロッピやＭＯなどの記憶媒体により、本発明を適用した連結決算用データ作成の元になる各関係会社における情報が書き込まれる。
【００３５】後述する補助データ入力は、表示入力装置２２において、その表示装置でなされる表示を参照しながら、その入力装置から情報をキー入力するというものである。又、上述のフロッピやＭＯなどの記憶媒体には、例えば表計算汎用ソフトウェア用シートなどの情報格納形式で、あるいは他の汎用の情報格納形式で情報が格納されている。例えば、ＣＳＶファイルのような表形式データ取扱い用テキストファイルなどの、汎用の情報格納形式で格納されている。
【００３６】又、情報処理装置１０は、上記のマスタファイル１３や処理入力データファイル１２にある情報に基づいて、後述するような所定の処理を行い、処理結果を処理出力データファイル１４に書き込むことができる。
【００３７】又、このようにして処理出力データファイル１４に書き込まれた処理結果は、情報処理装置１０の機能により、帳票出力装置２４から帳票として印刷し、出力することができる。あるいは、通信制御装置１６を用いて、グループネットワーク７を介して、連結決算センタ設置装置１に対して送り出すことができる。
【００３８】なお、図２の処理入力データファイル１２やマスタファイル１３や処理出力データファイル１４、又後述する図３〜図６に図示される、その他のファイルは、いずれもしかるべき記憶装置を用いて構成されているものとする。例えば、ハードディスク記憶装置などを利用して構成されているものとする。
【００３９】図３は、前述した処理入力データファイル１２や、処理出力データファイル１４を詳細に示すブロック図である。
【００４０】図示されるように、処理入力データファイル１２は、残高試算表データファイル４２と、取引先明細データファイル４４と、表計算関係データファイル４６とを含んでいる。又、処理出力データファイル１４は、連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル５３と、連結用資本増減明細データファイル５４と、連結用キャッシュフロー・データファイル５５と、連結用付属情報データファイル５６とにより構成されている。
【００４１】表計算関係データファイル４６及び連結用付属情報データファイル５６は、表計算汎用ソフトウェア用シートとして情報を保存する。本実施形態においては、表計算汎用ソフトウェアとして、例えば、米国マイクロソフト社製の「エクセル」などを用いることができる。
【００４２】図４は、本実施形態の情報処理装置１０内部における処理部の構成を示すブロック図である。
【００４３】図示されるように、情報処理装置１０は、処理用データ変換処理部７０と、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２と、資本増減明細表関連処理部７３と、キャッシュフロー計算処理部７４と、連結付属情報関連処理部７５とを有している。
【００４４】まず、処理用データ変換処理部７０は、その処理に際しては、予め、親会社から送られた親会社及び関係会社共通の取引先の名称及びコードを記した表に、該当関係会社独自で使用する取引先名称及びコードを入力し、取引先コード変換マスタを作成しておく。これにより、親会社及び関係会社共通の取引先名称及びそのコードと、該当関係会社独自で使用する取引先の名称及びそのコードとの対応表が得られる。
【００４５】又、該処理用データ変換処理部７０は、残高試算表データファイル４２及び取引先明細データファイル４４から得られる情報のデータ変換を行い、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２に出力する。該処理用データ変換処理部７０においては、グループ内の各関係会社独自の、例えば科目などを示すコードを、連結決算用データ作成としてグループで共通のコード（コード番号）に変換するなど、コードやフォーマットの変換処理を行う。該変換に際しては、後述する図７の対応取引先設定リストや、図８の対応科目設定リストを用い、勘定科目や取引先を示す、コードや名称を変換する。更には、円単位情報を千円単位へ変換する処理を行う。
【００４６】続いて貸借対照表・損益計算書関連処理部７２では、連結決算用データ作成用の貸借対照表（Ｂ／Ｌシート）や、同じく連結決算用データ作成用の損益計算書（Ｐ／Ｌシート）に関する情報を作成する。これらの処理結果は、連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル５３に書き込まれる。
【００４７】資本増減明細表関連処理部７３においては、処理用データ変換処理部７０や貸借対照表・損益計算書関連処理部７２により得られた情報を用いて、又、後述する図９の資本増減明細書に示すような情報を用いて、グループ共通の資本増減明細表、即ち連結用資本増減明細書に関する情報を作成する。得られた情報は、連結用資本増減明細データファイル５４に書き込まれる。該資本増減明細書の情報の内、処理用データ変換処理部７０や貸借対照表・損益計算書関連処理部７２から得られないものは、資本増減明細表関連処理部７３の処理中に、表示入力装置２２によるキー入力により、あるいは他の処理装置から適宜入力する。
【００４８】次に、キャッシュフロー計算処理部７４は、図５のブロック図に示すように構成されている。即ち、未収未払等調整処理部７４Ｂと、借入貸付等調整処理部７４Ｃと、有価証券増減整理処理部７４Ｅと、固定資産増減整理処理部７４Ｆと、自己資本増減整理処理部７４Ｇと、為替差額等整理処理部７４Ａと、項目間振替処理部７４Ｄと、前期末現金残指定処理部７４Ｈとを含んでいる。
【００４９】キャッシュフロー計算においては、予め勘定科目毎に処理区分を設定する。該処理区分としては、例えば次のような処理Ａ〜処理Ｈを取り上げることができる。即ち、処理Ａとして為替差額等整理処理部７４Ａで行う為替差額等整理、処理Ｂとして未収未払等調整処理部７４Ｂで行う未収未払等調整、処理Ｃとして借入貸付等調整処理部７４Ｃで行う借入貸付等調整、処理Ｄとして項目間振替処理部７４Ｄで行うＣＦ項目間振替、処理Ｅとして有価証券増減整理処理部７４Ｅで行う有価証券増減整理、処理Ｆとして固定資産増減整理処理部７４Ｆで行う固定資産増減整理、処理Ｇとして自己資本増減整理処理部７４Ｇで行う自己資本増減整理、処理Ｈとして前期末現金残指定処理部７４Ｈで行う前期末現金残指定を取り上げることができる。なお、ＣＦはキャッシュフロー（cash flow）を示す。
【００５０】キャッシュフロー計算処理部７４による処理においては、
【００５１】キャッシュフロー計算処理部７４においては、処理用データ変換処理部７０や貸借対照表・損益計算書関連処理部７２、更には資本増減明細表関連処理部７３により得られた情報を用いて、グループ共通のキャッシュフロー計算書に関する情報を作成する。得られた情報は、連結用キャッシュフロー・データファイル５５に書き込まれる。該キャッシュフロー計算処理部７４においては、前述の処理Ａ〜処理Ｈは、それぞれ、後述する図１３〜図２０のマスタリストを用いて処理される。
【００５２】連結付属情報関連処理部７５においては、連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル５３、連結用資本増減明細データファイル５４、及び、連結用キャッシュフロー・データファイル５５の、いずれにも含まれないものの、親会社の連結決算センタ設置装置１に送付すべき情報となる、送付に好適な形態の連結付属情報を生成する。
【００５３】本実施形態においては、複数の関係会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートの入力シートを、不特定シートとして親会社が用意し、これらの関係会社に配布している。該入力シートは、グループネットワーク７及び通信制御装置１６を経由して配布し、処理入力データファイル表計算関係データファイル４６に書き込むようにしている。あるいは、フロッピやＭＯなどの記憶媒体により、海外関係会社パソコン５に配布するようにしている。この親会社が用意するシートは、複数の関係会社又親会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートであり、例えば、米国マイクロソフト社製の「エクセル」などの表計算汎用ソフトウェアのシートである。実際には、複数のシートが含まれる、いわゆるブックを用意し、配布することが好ましい。
【００５４】この連結付属情報は、様々な種類や形態の情報が含まれるものの、いずれにおいても、どの関係会社あるいは親会社に関する情報か明確に示されている必要がある。このため、関係会社側では連結付属情報関連処理部７５においてまず、自動的に該入力シートに当該関係会社の会社コードを自動的に付加することによって、上述のように親会社から受領した不特定シートを、当該関係会社固有の入力シートに変換する。即ち、その連結付属情報がどの関係会社で作成されたものか明示するために用いるために、該当関係会社の会社コードを入力し、これら会社コードを親会社から受領した入力シートに付加する。このような当該関係会社固有の入力シートへの変換は、例えば、親会社からの共通シートの配布を受けたときに、表計算関係データファイル４６に書き込む前に、情報処理装置１０内の連結付属情報関連処理部７５で行うことができる。その後に、必要な情報を該シートに入力するようにしている。
【００５５】なお、該連結付属情報関連処理部７５により取り扱って、親会社の連結決算センタ設置装置１に送付する情報には、貸借対照表、損益計算書、資本増減明細書、キャッシュフロー計算書のいずれにも含まれないが、連結決算を行うために親会社が必要とする情報が含まれる。例えば、
【００５６】次に、図６は、本実施形態の連結決算センタ設置装置１の構成を示すブロック図である。
【００５７】この図に示すように、連結決算センタ設置装置１は、連結情報センタ装置８０と、通信制御装置９０と、関係会社関連情報データベース９２とを有している。又、連結情報センタ装置８０は、制度連結業務情報処理部８２と、制度連結情報データファイル８３と、管理連結業務情報処理部８５と、管理連結情報データファイル８６とを有している。
【００５８】グループネットワーク７を経由して各関係会社の国内関係会社設置装置３や親会社所管部署設置装置４から送られる、連結決算に必要な情報は、通信制御装置９０で受け、一旦、関係会社関連情報データベース９２に格納される。本実施形態においては、既に国内関係会社設置装置３や親会社所管部署設置装置４において、本発明を適用して連結決算用データ作成をしており、このような連結決算用の各関係会社の情報は、グループ間で統一された体系とされ、勘定項目の体系などは統一されている。
【００５９】前述したように、各関係会社では、会社規模が各段に相違することがある。更には、取り扱う製品や、サービスが全く異なることがある。従って、単にコード体系が異なるというだけでなく、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるということもある。しかしながら、本実施形態において本発明を適用し、上述のように情報の体系を統一して、関係会社関連情報データベース９２に、連結決算に必要な情報を収集することができる。これにより、コード体系の個々の部分で細かさや、有無が全く異なるといった場合でも、グループにおいて同一の勘定項目の体系に統一した会計情報で連結決算することができる。従って、該連結決算に際して要する人手を削減することができる。
【００６０】制度連結業務情報処理部８２は前述した制度連結業務に関する処理を行い、管理連結業務情報処理部８５は前述した管理連結業務を行う。又、一旦必要な情報が連結決算センタ設置装置１側において収集されていれば、これら制度連結業務情報処理部８２及び管理連結業務情報処理部８５は、いずれも、パッケージソフトウェアによって実現することも可能である。
【００６１】まず、本実施形態における全体的な作用について説明する。
【００６２】まず第１に、本実施形態は、勘定科目・取引先コード変換マスタ作成の機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００６３】（１）親会社から、グループ共通科目・取引先コードの入ったファイルをＥメール等で送り各関係会社で受け取る。
【００６４】（２）各関係会社で、対応する科目・取引先コードを入力し、変換マスタを作成する。なお、各関係会社において、科目の区分けが共通科目より細かい場合は、共通科目をコピーし、任意の数の各社コードを対応付けることができる。当該関係会社において不要な科目に対しては、対応付けを行う必要はない。
【００６５】第２に、各社残高試算表データの取り込みと変換、及び、グループ共通「貸借対照表」「損益計算書」作成の機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００６６】（１）各関係会社の財務会計システムの残高試算表データのＣＳＶファイルでの取り込み、直接ハンド入力、もしくは、フロッピ等に格納された表計算シートからの取り込みにより、各社残高試算表データを取り込む。
【００６７】（２）当該関係会社の残高試算表データに取引先明細データが含まれる場合には、同時に読み込む。含まれない場合には、各社取引先明細データファイルから読み込みこんで、残高試算表データを置き換える。取引先明細データの読み込み元は、予め設定しておく。
【００６８】（３）取引先明細データがない場合には、ダミーデータを作成する。
【００６９】（４）勘定科目・取引先コード変換マスタを使用して、各社科目・取引先コードを共通コードに変換する。
【００７０】（５）グループ共通のデータ・フォーマットに変換する。
【００７１】（６）円単位の情報を千円単位に変換する。
【００７２】（７）上記変換したデータを使用して、当該関係会社のグループ共通「貸借対照表」「損益計算書」を作成する。
【００７３】（８）作成したグループ共通「貸借対照表」「損益計算書」を、Ｅメールなどを通じて親会社に送る、第３に、グループ共通「資本増減明細書」を作成する機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００７４】（１）上述した第２の機能で変換したデータから、資本勘定の前期残、当期算、当期利益を自動的に把握し、資本増減明細データ入力用のシートを作成する。
【００７５】（２）（１）のシートを表示し、手入力により資本増減明細データを入力する。
【００７６】（３）（１）で自動把握されたデータ及び（２）で手入力されたデータを使用して、当該関係会社のグループ共通「資本増減明細書」を作成する。
【００７７】（４）作成したグループ共通「資本増減明細書」を、Ｅメールなどを通じて親会社に送る。
【００７８】第４に、グループ共通「キャッシュフロー計算書」を作成する機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００７９】（１）親会社が作成した共通勘定科目毎の処理区分を定めたマスタリスト（処理Ａ〜Ｈマスタリスト、項目マスタリスト、処理マスタリスト、処理集約マスタリスト）の入ったファイル（その他マスタファイル）を親会社から受け取り、マスタファイルを作成する。
【００８０】（２）上述した第３の機能までに取得したデータから、共通勘定科目毎に資産・負債・資本金の対前期増減額を自動把握する。
【００８１】（３）共通科目毎に（１）の処理区分に従って処理を行う。その際、分解の対象になる情報を自動的に抽出し、手入力を行うためのシートを作成し、表示する。
【００８２】（４）表示に従って、キャッシュフローを計算するために必要な補足データ（為替換算損益内訳、有価証券関係損益内訳、固定資産関係損益内訳、借入・貸付増減内訳）を手入力する。
【００８３】（５）（４）のデータを使って（３）の処理を更に進め、当該関係会社のグループ共通「キャッシュフロー計算書」を作成する。
【００８４】（６）作成したグループ共通「キャッシュフロー計算書」を、Ｅメールなどを通じて親会社に送る。
【００８５】第５に、連結付属情報データ取得の機能を有する。該機能は以下に列挙するようなものである。
【００８６】（１）貸借対照表、損益計算書、資本増減明細書、キャッシュフロー計算書のいずれにも含まれないが、連結決算を行うために親会社が必要とする情報を入力するためのシートが含まれる連結付属情報オリジナルブック（表計算ソフトのブック）を、親会社が不特定の関係会社用に作成し、Ｅメールなどを通じて関係会社に送る。
【００８７】（２）関係会社で連結付属情報オリジナルブックを取り込む。この時に、自動的に当該関係会社のコードが付され、当該関係会社用の連結付属情報ブックになる。
【００８８】（３）各関係会社で付属情報（相殺消去用情報、ディスクローズ情報、税効果会計用情報、会計処理方法情報）を入力し、当該関係会社の、グループ共通連結付属情報ブック（各社ブック）を作成する。
【００８９】（４）作成したグループ共通連結付属情報ブックを、Ｅメールなどを通じて親会社に送る。
【００９０】次に、具体的に本実施形態の作用について説明する。
【００９１】図７は、前述した処理用データ変換処理部７０で用いる対応取引先設定リストである。
【００９２】グループ内の各関係会社は、独自に取引先の会計上の名称を定め、又それぞれの取引先に各関係会社独自の会計上のコード（コード番号）を決めている。又本実施形態においては、連結決算用データ作成に際して、グループ全体に共通の会計上の取引先名称、又それぞれの取引先にグループ全体に共通の会計上のコードを定める。この対応取引先設定リストは、各関係会社の取引先名称及びコードと、グループ全体に共通の取引先名称及びコードとの対応を示すリストである。
【００９３】親会社からは、共通取引先名称及び共通コードが記された、対応取引先設定リストの基となる表が送られてくる。各関係会社では、自らの関係会社独自に定められた各社取引先名称及び各社コードを入力して、図７に示すような対応取引先設定リストを作成する。
【００９４】図８は、前述した処理用データ変換処理部７０で用いる対応科目設定リストである。
【００９５】グループ内の各関係会社は、独自に会計上の勘定科目の名称を定め、又それぞれの勘定科目に各関係会社独自の会計上のコード（コード番号）を決めている。又本実施形態においては、連結決算用データ作成に際して、グループ全体に共通の会計上の勘定科目、又それぞれの勘定科目にグループ全体に共通の会計上のコードを定める。この対応科目設定リストは、各関係会社の勘定科目及びコードと、グループ全体に共通の勘定科目及びコードとの対応を示すリストである。
【００９６】親会社からは、グループ共通の科目名称及びコードが記され、「貸借」、「区分」、「ＣＦ処」、「ＣＦ活」欄の記入がなされた、対応科目設定リストの元になる表が送られてくる。各関係会社では、自らの関係会社独自の体系で定められている科目名称及びコードを入力して、図８に示すような対応科目設定リストを作成する。
【００９７】該設定リストにおいて、例えば図８の上から１行目から４行目までは全て、共通コード「１１１」が付された、共通勘定科目名称「現金・預金・満期３ヶ月未満」である。ただし煩雑になることを避けるために、第１行目のみに、このような科目名称及びコードが表示されている。この共通の科目に対して、この関係会社では、「外貨預金キャッシュ（３ヶ月以内）」、「現金」、「預金」、「預金キャッシュ（３ヶ月以内）」に分けて管理し、それぞれに、この会社独自のコードを付している。このように本発明の連結決算方法においては、図８に示すような対応科目設定リストを作成して用いることで、グループ全体に共通の科目に対して、任意の数の、各社独自の体系の科目を対応づけることができる。
【００９８】逆に、その関係会社において不要であり、管理していない科目に対しては、各社コード及び名称を空欄のままにしておくことができる。
【００９９】なお、グループ全体で共通の１つの科目に対して、任意の数の、各関係会社独自の体系の複数の科目を対応づける場合、グループ共通の科目が同一で、各関係会社独自の異なる科目の複数の行を、対応科目設定リストにおいて作成することになる。このような場合など、設定リスト作成時の便宜のため、設定リストの任意の行をコピーすれば、共通の科目名所、及びコード、並びに、「貸借」、「区分」、「ＣＦ処」、「ＣＦ活」欄の記載がコピーされた、各関係会社におけるコード及び名称を入力するための行が作成される。
【０１００】ここで「貸借」は貸方と借方の区別を、「区分」は相殺消去の対象を示す。「ＣＦ処」はＣＦ処理区分であり、キャッシュフロー計算時の処理区分を表す。「ＣＦ活」はＣＦ活動区分であり、現金・営業関連とそれ以外の区分を表す。
【０１０１】それぞれの関係会社においては、連結決算に際しても、図８に示すような対応科目設定リストを作成して用いることで、これまで社内で使用していた独自のコード体系をそのまま使い続けることができる。又、連結決算に精通した担当者がいなくても、親会社から送られたグループ共通の科目及び取引先コードの表に、自社のコードを対応付けた設定リストを作成するのみで、連結決算用のデータを作成し、更に、グループ共通の貸借対照表、損益計算書等を作成することができる。言うまでもなく、この設定リストは、一度作成すれば、その後は、変更がない限りそのまま使うことができる。又、変更が生じる場合にも、変更箇所だけ修正すればよい。
【０１０２】図９は、前述の資本増減明細表関連処理部７３で用いる資本増減明細書を示す線図である。
【０１０３】この資本増減明細書において、最左列には、上から下に取引種別の項目が列挙されている。又、それぞれの取引の内容として、最上行には、資本金、資本準備金、利益準備金、その他の剰余金、資本合計という取引内容の項目が示されている。
【０１０４】ここで、首記残高の取引種別で、かつ、資本金、資本準備金、利益準備金、その他の剰余金、又は、資本合計のいずれかの取引内容の項目となるデータは、処理用データ変換処理部７０や、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２までの処理で求めることができる。又、（計算期末残高）の取引種別で、かつ、資本金、資本準備金、利益準備金、その他の剰余金、又は、資本合計のいずれかの取引内容の項目となるデータは、処理用データ変換処理部７０や、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２までの処理で求めることができる。更には、当期利益の取引種別で、かつ、その他の剰余金の取引内容の項目のデータも、処理用データ変換処理部７０や、貸借対照表・損益計算書関連処理部７２までの処理で求めることができる。これら以外のデータは、資本増減明細表関連処理部７３の処理において、表示入力装置２２から手入力する。
【０１０５】この表示入力装置２２からの手入力の際には、図９が表示入力装置２２の画面に表示され、それに従って入力する。従って、各関係会社の担当者は、連結決算制度に精通していなくても、確実に、グループ共通の資本増減明細書を作成することができる。
【０１０６】図１０は項目マスタリストを示し、図１１は処理マスタリストを示し、図１２は処理集約マスタリストを示す線図である。これらの図に示される項目は、キャッシュフロー計算処理部７４で求めるキャッシュフロー計算書の項目になる。
【０１０７】具体的には、図１０では、キャッシュフロー計算書において最左列に上から下に列挙される、各行のＣＦ項目を示す。図１１では、キャッシュフロー計算書において最上行で左右に列挙される、各列におけるＣＦの処理の項目を示す。又、図１２は、キャッシュフロー計算書を求める際に、損益計算書に比べて、貸借対照表の方が項目分類が細かくて項目数が多いので、貸借対照表の項目を、損益計算書の項目に合わせるよう集約する際に用いる。
【０１０８】図１３〜図２０は、この順に、前述の処理Ａ〜処理Ｈのそれぞれを、キャッシュフロー計算処理部７４において行う際に用いるマスタリストを示す線図である。
【０１０９】キャッシュフロー計算処理部７４においては、これらのマスタリストを用いて、以下の順に処理を行ってキャッシュフロー計算書に関する情報を得る。
【０１１０】即ち、第１に、勘定科目毎に資産・負債・資本金の対前期増減額を自動把握する。第２に、処理Ａによって、科目毎の増減額から為替換算による影響を排除する。第３に、処理Ｅ及び処理Ｆにより、資産の廃却・売却等損益を収入、支出、取得価額、償却累計額に分割し、資産科目毎の増減額をキャッシュ、非キャッシュに整理する。第４に、処理Ｂによって、運転資本の増減額を整理する。第５に、処理Ｃにより、債権債務の増減額を増加と減少に分割整理する。第６に、処理Ｄにより、キャッシュフロー項目間の振替を行う。第７に、処理Ｇにより、資本増減額をキャッシュと非キャッシュに分割整理する。第８に、以上の結果について強制的に修正する。即ち、以上のようなキャッシュフロー計算方法による処理の後に、自動的に不整合情報を見い出し、少なくとも該不整合情報を含め、人手により強制的に修正する。
【０１１１】本実施形態でキャッシュフロー計算をする際には、まず、親会社が勘定科目毎の処理区分を設定し、その設定を、各関係会社がＥメールなどを通じて受け取る。そうして、キャッシュフロー計算処理部７４において、勘定科目毎に資産・負債・資本金の対前期増減額を自動把握する。又、該キャッシュフロー計算処理部７４において、前記処理区分設定に基づいて、前記対前期増減額に対して勘定科目毎の処理を行う。
【０１１２】具体的には、親会社は、設定した区分に従って図１３〜図２０のようなマスタリストを作成し、各関係会社に送る。各関係会社では、これらのマスタリストを使用することによって、親会社が定めた処理区分の設定に基づいたキャッシュフロー計算処理が行われる。従って、各関係会社の担当者は、キャッシュフロー計算処理に精通していなくても、確実に、連結決算に対応したグループ共通のキャッシュフロー計算書を作成することができる。
【０１１３】以上のように、本実施形態においては、本発明を効果的に適用することができる。従って、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる。
【０１１４】特に、各関係会社は、これまで社内で使用した独自のコード体系をそのまま使い続けながら、連結決算制度に対応することができる。又、各関係会社は、連結決算制度に精通した担当者がいなくても、確実に、グループ共通の貸借対照表、損益計算書、資本増減明細書を作成することができる。親会社は、各関係会社に連結決算制度に精通した担当者を配置しなくても、制度連結業務及び管理連結業務を円滑に行うことができる。
【０１１５】又、本実施形態においては、親会社及び複数の関係会社のグループにおけるキャッシュフロー計算もすることができる。
【０１１６】
【発明の効果】本発明によれば、親会社及び複数の関係会社のグループ間で連携して効率的に運用でき、連結決算用データ作成に要する手間やコストを削減することができる。
【図面の簡単な説明】
【図１】本発明が適用された実施形態の連結決算システムの全体構成を示すブロック図
【図２】上記実施形態の国内関係会社設置装置、あるいは海外関係会社設置装置の構成を示すブロック図
【図３】前記実施形態の処理入力データファイルや処理出力データファイルを示すブロック図
【図４】前記実施形態の情報処理装置内部における処理部の構成を示すブロック図
【図５】前記実施形態のキャッシュフロー計算処理部における処理部の構成を示すブロック図
【図６】前記実施形態の連結決算センタ設置装置の構成を示すブロック図
【図７】前記実施形態の処理用データ変換処理部で用いる対応取引先設定リストを示す線図
【図８】前記実施形態の処理用データ変換処理部で用いる対応科目設定リストを示す線図
【図９】前記実施形態の資本増減明細表関連処理部で用いる資本増減明細書を示す線図
【図１０】前記実施形態の項目マスタリストを示す線図
【図１１】前記実施形態の処理マスタリストを示す線図
【図１２】前記実施形態の処理集約マスタリストを示す線図
【図１３】前記実施形態の処理Ａにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１４】前記実施形態の処理Ｂにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１５】前記実施形態の処理Ｃにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１６】前記実施形態の処理Ｄにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１７】前記実施形態の処理Ｅにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１８】前記実施形態の処理Ｆにおいて用いるテーブルを示す線図
【図１９】前記実施形態の処理Ｇにおいて用いるテーブルを示す線図
【図２０】前記実施形態の処理Ｈにおいて用いるテーブルを示す線図
【符号の説明】
１…連結決算センタ設置装置
３…国内関係会社設置装置
４…親会社所管部署設置装置
５…海外関係会社パソコン
７…グループネットワーク
１０…情報処理装置
１２…処理入力データファイル
１４…処理出力データファイル
１６…通信制御装置
２２…表示入力装置
２４…帳票出力装置
４２…残高試算表データファイル
４４…取引先明細データファイル
４６…表計算関係データファイル
５３…連結用Ｂ／Ｓ・Ｐ／Ｌデータファイル
５４…連結用資本増減明細データファイル
５５…連結用キャッシュフロー・データファイル
５６…連結用付属情報データファイル
７０…処理用データ変換処理部
７２…貸借対照表・損益計算書関連処理部
７３…資本増減明細表関連処理部
７４…キャッシュフロー計算処理部
７５…連結付属情報関連処理部
８０…連結情報センタ装置
８２…制度連結業務情報処理部
８３…制度連結情報データファイル
８５…管理連結業務情報処理部
８６…管理連結情報データファイル
９０…通信制御装置
９２…関係会社関連情報データベース
【特許請求の範囲】
【請求項１】親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付け、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項２】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、連結相殺消去が必要な科目について、取引先明細データと置きかえると共に、この時、科目金額と明細の合計が不一致の場合、自動的にダミーデータを作成するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項３】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、前記変換されるデータの入力を、表形式データ取扱い用テキストファイルによる取り込み、直接の手入力、あるいは表計算汎用ソフトウェア用シートによる取り込みのいずれかから、自由に選択可能としたことを特徴とするようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項４】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、資本勘定について、前残・当残・当期利益を自動的に把握してから、手入力された増減明細データと合成して資本増減明細表を作成すると共に、手入力データとの不整合がある場合は処理を停止し、警告するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項５】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、付属情報用に、複数の関係会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートの入力シートを、不特定シートとして親会社が用意し、それぞれの関係会社側ではまず、自動的に該入力シートに当該関係会社の会社コードを自動的に付加することによって、当該関係会社固有の入力シートに変換してから付属情報を入力するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項６】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、基準期を指定し、変化値を入力することによって、予測・計画情報を作成することができるようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項７】親会社及び関係会社に共通のグループ共通勘定科目と、該当関係会社の勘定科目との対応付けを示す対応科目設定ファイルと、少なくともグループ共通勘定科目が設定された上記対応科目設定ファイルに対して、該当関係会社の勘定科目を入力するための対応科目設定ファイル設定部と、前記対応科目設定ファイルに基づいて、該当関係会社の残高試算表データを、グループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータへ変換する情報処理部と、を備えるようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成装置。
【請求項８】請求項７に記載の前記対応科目設定ファイル設定部及び前記情報処理部を実現するコンピュータプログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体。
【請求項１】親会社が用意したグループ共通勘定科目に各関係会社の勘定科目を対応付け、該対応付けに基づいて、各関係会社固有の残高試算表データをグループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータに変換するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項２】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、連結相殺消去が必要な科目について、取引先明細データと置きかえると共に、この時、科目金額と明細の合計が不一致の場合、自動的にダミーデータを作成するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項３】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、前記変換されるデータの入力を、表形式データ取扱い用テキストファイルによる取り込み、直接の手入力、あるいは表計算汎用ソフトウェア用シートによる取り込みのいずれかから、自由に選択可能としたことを特徴とするようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項４】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、資本勘定について、前残・当残・当期利益を自動的に把握してから、手入力された増減明細データと合成して資本増減明細表を作成すると共に、手入力データとの不整合がある場合は処理を停止し、警告するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項５】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、付属情報用に、複数の関係会社間で共通の表計算汎用ソフトウェア用シートの入力シートを、不特定シートとして親会社が用意し、それぞれの関係会社側ではまず、自動的に該入力シートに当該関係会社の会社コードを自動的に付加することによって、当該関係会社固有の入力シートに変換してから付属情報を入力するようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項６】請求項１に記載の連結決算用データ作成方法において、基準期を指定し、変化値を入力することによって、予測・計画情報を作成することができるようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成方法。
【請求項７】親会社及び関係会社に共通のグループ共通勘定科目と、該当関係会社の勘定科目との対応付けを示す対応科目設定ファイルと、少なくともグループ共通勘定科目が設定された上記対応科目設定ファイルに対して、該当関係会社の勘定科目を入力するための対応科目設定ファイル設定部と、前記対応科目設定ファイルに基づいて、該当関係会社の残高試算表データを、グループで統一したフォーマット、及び科目のコードのデータへ変換する情報処理部と、を備えるようにしたことを特徴とする連結決算用データ作成装置。
【請求項８】請求項７に記載の前記対応科目設定ファイル設定部及び前記情報処理部を実現するコンピュータプログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体。
【図１】
【図２】
【図１２】
【図１３】
【図１４】
【図３】
【図４】
【図２０】
【図５】
【図６】
【図１７】
【図７】
【図８】
【図１６】
【図９】
【図１０】
【図１１】
【図１５】
【図１８】
【図１９】
【図２】
【図１２】
【図１３】
【図１４】
【図３】
【図４】
【図２０】
【図５】
【図６】
【図１７】
【図７】
【図８】
【図１６】
【図９】
【図１０】
【図１１】
【図１５】
【図１８】
【図１９】
【公開番号】特開２００１−８４３０４（Ｐ２００１−８４３０４Ａ）
【公開日】平成１３年３月３０日（２００１．３．３０）
【国際特許分類】
【出願番号】特願平１１−２５８３８０
【出願日】平成１１年９月１３日（１９９９．９．１３）
【出願人】（０００００１２５８）川崎製鉄株式会社 (8,589)
【出願人】（０００２００２５３）川鉄情報システム株式会社 (38)
【Ｆターム（参考）】
【公開日】平成１３年３月３０日（２００１．３．３０）
【国際特許分類】
【出願日】平成１１年９月１３日（１９９９．９．１３）
【出願人】（０００００１２５８）川崎製鉄株式会社 (8,589)
【出願人】（０００２００２５３）川鉄情報システム株式会社 (38)
【Ｆターム（参考）】
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